- ПРОФЕСІЙНА ОРГАНІЗАЦІЯ АУДИТОРІВ, БУХГАЛТЕРІВ ТА ВИКЛАДАЧІВ ОКД
- Є питання?: +38 (063) 456-71-45
ВСТУП
Проведення освітнього заходу з теми «Трансформація фінансової звітності: від звітності за НП(С)БО до звітності за МСФЗ» зорієнтоване на формування системи знань та практичних навичок у сфері складання фінансової звітності за МСФЗ способом трансформації на підставі вже підготовленої звітності за НП(С)БО, підготовки першого пакету звітності за МСФЗ 1 “Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності” та наступних пакетів фінансової звітності, розуміння основних відмінностей між вимогами національних а міжнародних стандартів; набуття вмінь підготовки трансформаційної таблиці та складання на підставі її Звіту про фінансовий стан, Звіту про сукупний дохід та інших фінансових звітів у відповідності до вимог МСФЗ.
ПРЕДМЕТ ТЕМИ. Система знань про процес аналізу невідповідності фінансової звітності вимогам МСФЗ та про практичні прийоми щодо усунення цих невідповідностей.
МЕТА. Поглиблення професійних компетентностей аудиторів у частині надання послуг з трансформації фінансової звітності.
ЗАВДАННЯ проведення освітнього заходу з теми «Трансформація фінансової звітності: від звітності за НП(С)БО до звітності за МСФЗ»:
У результаті вивчення програми аудитор зможе поглибити ряд своїх професійних компетенцій, а саме:
знати: вимоги українського законодавства стосовно підготовки звітності за МСФЗ суб’єктами господарської діяльності, вимоги МСФЗ 1 щодо підготовки першого пакету звітності за МСФЗ, найбільш поширені відмінності звітності за НП(С)БО та звітності за МСФЗ, способи підготовки звітності за МСФЗ та місце в них трансформації, структуру та зміст основних форм звітності за МСФЗ.
вміти: аналізувати необхідність та доцільність застосування методу трансформації, розробляти рекомендації щодо облікової політики за МСФЗ, робити необхідні розрахунки та на підставі їх готувати трансформаційні коригування за статтями фінансової звітності, що необхідні для усунення відмінностей між обліком за НП(С)БО та МСФЗ, а також відмінностей в обліковій політиці материнської компанії, будувати трансформаційну таблицю для першого періоду складання звітності за МСФЗ та для подальших періодів, складати звіт про фінансовий стан та звіт про сукупний дохід за МСФЗ на підставі трансформаційної таблиці, розробляти рекомендації щодо організації процесу складання звітності за МСФЗ компанією.
ОЧІКУВАНИЙ РЕЗУЛЬТАТ .
ОБСЯГ ПРОГРАМИ становить 10 годин, у тому числі 6,5 годин лекцій і 3,5 години практичних занять.
ФОРМА ПРОВЕДЕННЯ. Дана програма підготовлена під формат проведення очних занять в навчальній аудиторії, а за необхідності може бути здійснена також в онлайн-режимі із застосуванням платформи ZOOM.
ТРИВАЛІСТЬ ПРОГРАМИ
Дистанційного проведення на платформі ZOOM – 2 дні по 5 год.
МІСЦЕ ПРОВЕДЕННЯ. м. Київ, вул. Коновальця Євгена, будинок 36Д, 9 поверх, термінал С, офіс 63/85.
МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ. Демонстраційні тести, роздатковий матеріал: опорний конспект лекцій у вигляді презентацій з авторськими розробками мнемонічних схем, які полегшують процес сприйняття та запам’ятовування матеріалів, цитування нормативних документів, НП(С)БО, МСБО та МСФЗ, файли у форматі MS Excel з прикладами розрахунків у відповідності до вимог МСФЗ, проформа таблиці з прикладами основних трансформаційних коригувань, проформи трансформаційних таблиць для першого періоду складання звітності за МСФЗ та для наступних періодів, схеми складання основних форм фінансової звітності за МСФЗ на підставі даних трансформаційних таблиць, відеозапииси з кейсами та завданнями для проведення трансформації та складання фінансової звітності за МСФЗ, тестові завдання, приклади структури внутрішніх нормативних документів з питань трансформації, список додаткової літератури.
Під час проведення навчання для аудиторів за даною темою передбачено використання таких методів активізації навчального процесу:
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН
|
№ з/п |
Перелік питань |
Разом |
Лекції |
Практичні заняття |
|
1 |
Тема 1. Звітність за МСФЗ: обов’язкова, добровільна, для цілей консолідації. Способи переходу на підготовку звітності за МСФЗ: трансформація та облік за МСФЗ |
0,5 |
0,5 |
- |
|
2 |
Тема 2. Основні відмінності між вимогами НП(С)БО та МСФЗ за статтями фінансової звітності |
4 |
2 |
2 |
|
4 |
Тема 3. Вимоги МСФЗ 1 щодо підготовки першого пакету звітності за МСФЗ: особливості процесу, обов’язкові та добровільні виключення із застосувань вимог МСФЗ |
1 |
1 |
- |
|
5 |
Тема 4. Підготовка трансформаційних коригувань та трансформаційних таблиць для першого періоду та для подальших періодів |
3 |
2 |
1 |
|
7 |
Тема 5. Складання звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід на підставі трансформаційних таблиць |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
8 |
Тема 6. Організація процесу підготовки фінансової звітності за МСФЗ. Підготовка внутрішніх нормативних документів з питань трансформації |
0,5 |
0,5 |
- |
|
|
ВСЬОГО |
10 |
6,5 |
3,5 |
ЗМІСТ ПРОГРАМИ
Тема 1. Звітність за МСФЗ: обов’язкова, добровільна, для цілей консолідації. Способи переходу на підготовку звітності за МСФЗ: трансформація та облік за МСФЗ
1.1 Основні вимоги Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині складання звітності МСФЗ — обов’язкового та добровільного.
1.2 Яка звітність вважається звітністю, складеною у відповідності до вимог МСФЗ. Склад, структура, формат подання фінансової звітності у відповідності до вимог МСФЗ.
1.3 Поняття про пакет звітності, що готується на вимогу іноземної материнської компанії з метою подальшої консолідації.
1.4 Розгляд ситуацій, коли необхідно готувати більш, ніж один пакет фінансової звітності.
1.5 Трансформація, трансляція та перехід на облік за МСФЗ як альтернативні способи підготовки даних для МСФЗ-звітності. Переваги та недоліки кожного зі способів.
1.6 Загальна характеристика процесу трансформації як способу підготовки облікових даних.
1.7 Поняття та види трансформаційних проведень. Структура трансформаційних таблиць
Тема 2. Основні відмінності між вимогами НП(С)БО та МСФЗ за статтями фінансової звітності
2.1 Причини відмінностей обліку за НП(С)БО та вимогами МСФЗ: різниці у нормах НП(С)БО та МСФЗ, відмінності в облікових політиках та облікових оцінках, різниці у формах фінансових звітів, помилки в обліку за НП(С)БО.
2.2 Розгляд найбільш розповсюджених відмінностей в розрізі статей звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід.
2.3 Особливості використання “Плану рахунків бухгалтерського обліку”, затвердженого наказом МФУ № 291 при веденні обліку та складанні звітності за МСФЗ.
2.4 Розгляд прикладів розрахунків, які необхідно виконати з метою отримання облікових оцінок за вимогами МСФЗ за різними статтям фінансової звітності.
Тема 3. Вимоги МСФЗ 1 щодо підготовки першого пакету звітності за МСФЗ: особливості процесу, обов’язкові та добровільні виключення із застосувань вимог МСФЗ
3.1 Основні вимоги МСФЗ 1 “Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності”.
3.2 Звітні періоди, які будуть потребувати трансформації при підготовці першого пакету звітності за МСФЗ.
3.3 Поняття про обов’язкові та добровільні виключення із застосування вимог МСФЗ при складанні першого пакету фінансової звітності.
3.4 Розкриття, які вимагаються при складанні першого пакету фінансової звітності.
Тема 4. Підготовка трансформаційних коригувань та трансформаційних таблиць для першого періоду та подальших періодів
4.1 Перелік трансформаційних проведень за статтями звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід.
4.2 Складання проформи трансформаційної таблиці за порівняльний період для першого пакету МСФЗ звітності.
4.3 Перенесення вхідних залишків з обліку за НП(С)БО. Розноска трансформаційних проведень за порівняльний період та виведення залишків на кінець порівняльного періоду.
4.4 Складання проформи трансформаційної таблиці за звітний період для першого пакету МСФЗ звітності. Перенесення вхідних залишків з обліку за НП(С)БО. Розноска трансформаційних проведень за попередній період, виведення залишків по статтям у відповідності до вимог МСФЗ на початок звітного періоду.
4.5 Розноска трансформаційних проведень за звітний період, виведення залишків по статтям у відповідності до вимог МСФЗ на кінець звітного періоду.
4.6. Подальші періоди: перелік трансформаційних проведень за попередній період.
4.7 Складання проформи трансформаційної таблиці за другий та подальші звітні періоди.
4.8 Перенесення вхідних залишків з обліку за НП(С)БО.
4.9 Розноска трансформаційних проведень за попередній період та виведення залишків на початок другого звітного періоду.
4.10 Розноска трансформаційних проведень за другий звітний період, виведення залишків по статтям у відповідності до вимог МСФЗ на кінець другого звітного періоду.
Тема 5. Складання звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід на підставі трансформаційних таблиць
5.1 Вибір формату звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід у відповідності до вимог МСФЗ.
5.2 Мепінг рядків трансформаційної таблиці зі статтями віту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід.
5.3 Процедури перенесення даних з трансформаційної таблиці у звітні форми.
Тема 6. Організація процесу підготовки фінансової звітності за МСФЗ. Підготовка внутрішніх нормативних документів з питань трансформації
6.1 Відповідальність аудитора та керівництва компанії при складанні звітності за МСФЗ.
6.2 Організація складання першого пакету звітності за МСФЗ та налагодження процедур підготовки трансформаційних коригувань для регулярної підготовки звітності.
6.3 Розподіл відповідальності між підрозділами компанії в процесі складання звітності за МСФЗ. Розробка положення про трансформацію фінансової звітності.
6.4 Розробка плану заходу щодо мінімізації відмінностей в обліку за національними та міжнародними стандартами.
6.5 Розгляд можливості переходу на ведення бухгалтерського обліку у відповідності до вимог МСФЗ.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
https://mof.gov.ua/uk/nacionalni-polozhennja1
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0892-99#Text
